Интеллектуальная собственность (IP) стала одним из самых быстроразвивающихся секторов в последние несколько лет из-за растущей потребности в защите нематериальных активов, принадлежащих физическому или юридическому лицу.
Термин «Интеллектуальная Собственность» достаточно широк, чтобы охватить целый ряд нематериальных активов, таких как авторские права, запатентованные изобретения и товарные знаки. Выбирая идеальную локацию для создания структуры IP, владелец IP обеспечивает защиту IP и использует налоговые льготы, предлагаемые выбранной юрисдикцией. Дополнительная информация предоставляется в отношении Кипра, одной из наиболее выгодных юрисдикций ЕС для создания IP-компании.
Режим кипрских IP-адресов
Кипр, являющийся членом ЕС, участником Мадридского протокола и подписавший Парижский договор об охране промышленной собственности, предлагает защиту IP на национальном, европейском и международном уровнях.
Кипр предлагает широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения с более чем 50 странами, в то время, как она включена в Белый список ОЭСР.
1 января 2012 года на Кипре внедрен новый режим IP-адресов, призванный предложить привлекательный налоговый режим для владельцев IP и в то же время обеспечить максимальную защиту IP на национальном и международном уровнях.
Новый режим кипрских IP-адресов предоставляет владельцам IP следующие налоговые льготы, если компания IP создается на Кипре:
- Всемирный доход от роялти, полученный от кипрской компании, освобожден от подоходного налога по ставке 80%.
- Прибыль, полученная в результате продажи IP, принадлежащей кипрской компании, освобождается от подоходного налога по ставке 80%.
- Эффективная налоговая ставка 2,5%.
- Убытки могут переноситься на неопределенный срок.
- Предоставление амортизационного периода на 5 лет.
- Кипрская компания теперь может владеть и лицензировать активы IP без предварительного обязательства создать компанию в юрисдикции с низким или полным налоговым статусом в качестве владельца активов IP и кипрской компании, выступающей в качестве посреднической компании. В результате была введена более эффективная и экономически эффективная процедура.
Модифицированный «подход Nexus»
14 октября 2016 года кипрская палата представителей приняла поправки к Закону о подоходном налоге с целью приведения кипрского законодательства в области IP в соответствие с положениями 5-го действия, как было заключено в рамках проекта ОЭСР / G20 по эрозии и перераспределению прибыли (BEPS). Цель новых поправок заключалась в том, чтобы привести кипрское законодательство о налогообложении доходов от эксплуатации или продажи нематериальных активов в соответствии с положениями BEPS ОЭСР.ов
Положения Кипрского IP-адреса, которые остаются неизменными:
— 80% освобождение от дохода, получаемого от прав интеллектуальной собственности, после вычета прямых расходов
— 80% освобождение от продажи прав интеллектуальной собственности
— 5-летний период амортизации
Переходные договоренности:
- Имущественные активы, действующие в рамках действующего режима IP до 30 июня 2021 года:
Налогоплательщики, пользующиеся действующим режимом IP, продолжают применять свои положения до 30 июня 2021 года, пока нематериальные активы, о которых идет речь, имеют свой сгенерированный доход или завершение строительства по состоянию на 30 июня 2016 года при определенных условиях, когда нематериальные активы были приобретены до 02 января 2016 года до 30 июня 2016 года.
- Внедренный доход и хозяйственная собственность:
Вложенные доходы, связанные с коммерческим использованием активов ИС или доходов от таких активов, для которых существует только хозяйственная собственность, соответствуют переходным положениям
Режим Кипрского IP-адреса:
Модифицированный «подход Nexus» предусмотрен для того, чтобы нематериальный актив мог претендовать на преимущества нового режима, должна существовать прямая связь между квалификационным доходом и квалификационными расходами, вносящими вклад в этот доход.
а. Квалификационные нематериальные активы (QIA):
QIA — это активы, которые были приобретены, разработаны или эксплуатированы человеком в ходе осуществления его деятельности и являются результатом исследований и разработок (R&D).
Это определение исключает названия компаний, бренды, товарные знаки, права на изображение и другие права IP, используемые для маркетинга продуктов и услуг.
б. Квалификационная прибыль (QP):
Квалификационная прибыль (QP) состоит из доли общего дохода (OI), полученной из Квалификационных расходов (QE), плюс затраты на повышение (UE), деленные на общие расходы (OE). Показатель QP иллюстрируется следующим применением формулы:
QE + UE
QP = OI x —————
OE
а. Учетные записи:
Лица, претендующие на получение пособий по новому режиму, обязаны хранить надлежащие бухгалтерские книги, а также учет доходов и расходов по каждому нематериальному активу.
Действие 5 отчета BEPS и, как следствие, введен новый режим Кипрского IP-бокса для решения проблем, возникающих в связи с применением «подхода Nexus», расчета квалифицированных расходов на НИОКР и управления ИС в целом. Новый Кипрский IP режим гарантирует, что, применяя новые правила, он согласуется с существующими правилами ОЭСР по поэтапному отказу от вредных режимов.
